Descrizione
Obiettivi
Nel 2025 riparte l’accertamento sintetico: l’Agenzia delle Entrate sta inviando lettere di invito ai contribuenti selezionati in base al tenore di vita e alle spese sostenute.
Il seminario fornisce strumenti operativi per affrontare efficacemente il Redditometro: come rispondere alla lettera, organizzare la prova contraria e difendersi in sede di contraddittorio.
Attraverso normativa, giurisprudenza e casi reali, i partecipanti acquisiranno strategie concrete per tutelare il contribuente fin dalla fase precontenziosa.
Docente
Roberto Bianchi,Pubblicista – ODCEC Ravenna – Docente a contratto presso la SUPSI di Lugano, l’Università Luigi Bocconi di Milano, l’Università Luiss – Guido Carli di Roma e l’Università La Sapienza di Roma.
Programma
Lettere di invito e strategia difensiva nel contraddittorio preventivo:
• Invito al contraddittorio ex art. 38, comma 7, D.P.R. 600/1973: fondamento normativo e funzione
• Comunicazione preventiva dell’Agenzia delle Entrate: natura, contenuti e implicazioni
• Struttura della comunicazione: analisi di un caso reale
• Obblighi e diritti del contribuente nella fase preaccertativa
• Strategia difensiva: come organizzare la risposta e quali elementi produrre
Quadro normativo e principi costituzionali:
• Art. 38 D.P.R. 600/1973: struttura, ratio e limiti applicativi
• Evoluzione storica del Redditometro: dalle origini al decreto attuativo del 2024
• Principi costituzionali rilevanti: capacità contributiva, diritto di difesa, proporzionalità
La presunzione spesa = reddito e le sue criticità:
• Natura della presunzione: limiti e contraddittorietà
• Spese superiori al reddito dichiarato: automatismo o indizio?
• Patrimoni, donazioni e disponibilità pregresse: elementi esclusi dal reddito imponibile
• Casi di esclusione: esempi giurisprudenziali e impostazione difensiva
Prova contraria e onere probatorio del contribuente:
• Come articolare la prova contraria: contenuti, documenti, giustificazioni
• Rilevanza di entrate non tassabili: mutui, donazioni, risparmi, disinvestimenti
• Ruolo dell’art. 24 Cost. e della giurisprudenza della Cassazione (n. 21412/2020)
• Difficoltà probatorie e strumenti a disposizione del difensore
Doppia imposizione e incoerenze sistemiche:
• Sovrapposizione tra accertamento analitico e sintetico: quando è illegittima
• Moltiplicazione delle basi imponibili: effetti pratici e contromisure
• Coordinamento tra uffici e necessità di coerenza sistemica
• Cass. n. 25474/2021: critica alla “moltiplicazione delle presunzioni”
Redditi illeciti e tassabilità fiscale:
• Il provento illecito giustifica le spese? Profili giuridici e costituzionali
• Natura imponibile dei redditi non dichiarati di provenienza illecita
• Bilanciamento tra finalità erariali e principio di non colpevolezza
Conclusioni operative e proposte di riforma:
• Redditometro: strumento centrale o residuale nel nuovo scenario?
• Proposte di razionalizzazione dell’uso dello strumento
• il professionista come si deve organizzare di fronte alla lettera di invito
Prezzo
€ 110,00 + Iva* – a partecipante
* per gli Enti Locali esente Iva ex art. 10, Dpr. n. 633/72, così come modificato dall’art. 4 della Legge n. 537/93), in tal caso sono a carico dell’Ente € 2,00 quale recupero spese di bollo su importi esenti
Crediti formativi
L’evento è accreditato presso il Consiglio Nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili per il rilascio di crediti CFPO
ODCEC: inoltrata richiesta per 3 CFP (materiaD.7.1)
