Descrizione
Obiettivi
L’IVA nel settore edilizio è uno degli ambiti più complessi e sentiti nella pratica professionale, caratterizzato da una normativa articolata e da frequenti criticità applicative che rendono la gestione operativa particolarmente delicata negli studi. La varietà delle casistiche e la necessità di qualificare correttamente le operazioni espongono infatti a un elevato rischio di errore, spesso con rilevanti conseguenze sanzionatorie.
Il corso si propone quindi di fornire una lettura operativa della disciplina, orientata alla pratica quotidiana, con l’obiettivo di aiutare i partecipanti a individuare correttamente il regime IVA applicabile e a gestire in modo consapevole le principali criticità, riducendo il rischio fiscale e migliorando l’efficacia dell’attività professionale.
Docente
Cristoforo Florio, Pubblicista – ODCEC Savona
Programma
IVA IN EDILIZIA: CESSIONE E LOCAZIONE DI FABBRICATI E DETRAZIONE
La cessione e la locazione dei fabbricati in regime Iva
Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale nell’IVA immobiliare
Immobile ultimato o non ultimato
La distinzione tra terreno agricolo ed edificabile
Regime IVA delle cessioni di immobili: cessioni esenti, imponibili e in reverse charge
Regime IVA delle locazioni di immobili: locazioni esenti e quelle imponibili
Leasing e altre locazioni particolari (rent to buy, locazioni brevi)
Le estromissioni/assegnazioni
Momento di effettuazione e fatturazione
Trattamento preliminari, acconti e caparre
La detrazione dell’Iva e la rettifica della detrazione
Il pro rata nel settore immobiliare
La separazione delle attività ai fini IVA
La rettifica della detrazione
L’opzione per la separazione dell’attività
Principali criticità:
errata applicazione del pro-rata
mancata rettifica in caso di variazione di utilizzo
errori nella gestione degli immobili merce e patrimonio
impatti fiscali pluriennali non considerati
Le altre imposte indirette nei trasferimenti immobiliari
IVA IN EDILIZIA: ALIQUOTE, REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT
Le aliquote nel settore edilizio
Classificazione degli interventi edilizi (TUE)
Mappa delle aliquote IVA in edilizia
Distinzione tra:
appalto e cessione con posa in opera
bene finito e materiale
Principali criticità:
Errata qualificazione del contratto (appalto vs fornitura)
Applicazione non corretta delle aliquote agevolate
Errori nella gestione degli acconti
IVA agevolata e interventi di recupero
IVA nelle ristrutturazioni e negli interventi di recupero
Disciplina dei beni significativi
Requisiti normativi per l’applicazione dell’aliquota agevolata
Fornitura di beni finiti e installazione
Agevolazioni per costruzione e recupero edilizio
Principali criticità:
errata individuazione dei beni significativi
mancata evidenziazione in fattura
applicazione errata dell’IVA agevolata nei subappalti
documentazione incompleta o non idonea
Reverse charge e Split payment in edilizia
Reverse charge negli appalti e subappalti
Ambito applicativo (art. 17, c. 6)
Servizi di completamento edifici
Distinzione tra appalto, subappalto e prestazioni dirette
Split payment: funzionamento e soggetti coinvolti
Coordinamento con altri regimi IVA
Principali criticità:
errata applicazione del reverse charge
confusione tra subappalto e prestazione diretta
errori di fatturazione con rilevanza sanzionatoria
sovrapposizione tra reverse charge e split payment
Prezzo
€ 195,00 + Iva* – a partecipante
* per gli Enti Locali esente Iva ex art. 10, Dpr. n. 633/72, così come modificato dall’art. 4 della Legge n. 537/93), in tal caso sono a carico dell’Ente € 2,00 quale recupero spese di bollo su importi esenti
Crediti Formativi
L’evento è accreditato presso il Consiglio Nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili per il rilascio di crediti CFPO
ODCEC: inoltrata richiesta per 6 CFP (in materia D.7.4)
