Revisione Legale delle PMI – dal 25.11.2026 al 15.12.2026

Programma

1° INCONTRO – Accettazione dell’incarico, conoscenza del cliente e pianificazione preliminare

Focus: Dalla valutazione preliminare del cliente alla costruzione del dossier informativo e dei termini dell’incarico.

Accettazione e mantenimento dell’incarico

Acquisizione delle informazioni preliminari sul cliente e valutazione dei presupposti dell’incarico.

Verifica dell’indipendenza: soggetti rilevanti, relazioni da considerare, minacce e misure di salvaguardia.

Valutazione della disponibilità di competenze, tempo e risorse professionali.

Determinazione delle ore, delle risorse e del corrispettivo in coerenza con caratteristiche e rischiosità dell’incarico.

Contenuti essenziali della lettera di incarico e definizione dei termini dell’attività di revisione.

Conoscenza dell’impresa e analisi documentale

Comprensione del modello di business, della governance, dell’organizzazione e dei principali processi amministrativo-contabili.

Lettura coordinata di bilancio, visura, statuto, verbali, contratti e altri documenti rilevanti.

Individuazione di operazioni significative, elementi incoerenti e informazioni da approfondire ai fini della pianificazione.

Servizi esternalizzati rilevanti per l’informativa finanziaria e implicazioni ai fini della revisione.

Applicazioni dell’IA

Creazione di un ambiente documentale dedicato al cliente e impostazione di istruzioni per analisi basate sulle fonti disponibili.

Estrazione strutturata di dati societari, governance, poteri, impegni contrattuali e operazioni rilevanti con richiamo alla fonte.

Predisposizione assistita di una scheda di conoscenza del cliente e delle richieste documentali integrative.

Compilazione e personalizzazione assistita della lettera di incarico a partire da un modello validato.

 

II° INCONTRO – Significatività, valutazione dei rischi e costruzione del piano di revisione

Focus: Dai dati di bilancio all’identificazione dei rischi, al collegamento con le asserzioni e alla definizione delle risposte di revisione.

Significatività e analisi comparativa preliminare

Scelta e motivazione del benchmark; significatività per il bilancio nel suo complesso, significatività operativa e soglia degli errori chiaramente trascurabili.

Analisi comparativa del bilancio: variazioni assolute e percentuali, margini, indicatori e relazioni tra voci.

Individuazione delle variazioni anomale e delle aree che richiedono maggiore attenzione nella pianificazione.

Identificazione e valutazione dei rischi

Rischi a livello di bilancio e di asserzioni; rischio intrinseco, rischio di controllo e rischio di individuazione.

Rischi significativi, rischio di frode, riconoscimento dei ricavi e management override of controls.

Comprensione del sistema di controllo interno, walkthrough e individuazione dei controlli rilevanti.

Asserzioni di bilancio e collegamento tra area, rischio identificato e obiettivo di revisione.

Risposte ai rischi ed elementi probativi

Procedure di conformità e procedure di validità; verifiche di dettaglio e procedure di analisi comparativa.

Modalità di acquisizione degli elementi probativi e criteri di selezione delle voci da verificare.

Campionamento, selezione di elementi specifici ed esame integrale delle popolazioni.

Applicazioni dell’IA

Analisi assistita del bilancio comparativo e individuazione delle aree potenzialmente significative.

Costruzione di una matrice rischi-asserzioni-procedure che colleghi fatti rilevanti, rischi identificati e risposte di revisione.

Predisposizione assistita del planning memorandum e organizzazione del fascicolo permanente e corrente.

Strutturazione delle carte di lavoro con evidenza di obiettivo, fonte, procedura svolta, risultati, eccezioni e conclusioni.

 

III° INCONTRO – Revisione operativa: immobilizzazioni, crediti e debiti commerciali

Focus: Utilizzo dell’IA per trasformare dati grezzi in prospetti di revisione verificabili e per supportare le principali procedure su cespiti e ciclo commerciale.

Immobilizzazioni materiali e immateriali –

Quadratura tra bilancio, contabilità e registro cespiti.

Test sugli incrementi e sulle dismissioni; verifica della corretta capitalizzazione dei costi.

Ricalcolo degli ammortamenti e verifica di aliquote, vita utile e decorrenza.

Individuazione di indicatori di perdita durevole di valore e valutazione delle evidenze disponibili.

Crediti commerciali

Quadratura partitario-contabilità e analisi dello scadenzario.

Selezione delle posizioni da circolarizzare, gestione delle mancate risposte e procedure alternative.

Verifica degli incassi successivi e analisi delle posizioni scadute o contestate.

Valutazione del fondo svalutazione crediti, cut-off vendite e rischio di ricavi fittizi.

Debiti commerciali

Quadratura partitario-contabilità e verifica della completezza dei debiti.

Ricerca delle passività non registrate attraverso fatture e pagamenti successivi.

Verifica delle fatture da ricevere e del cut-off degli acquisti.

Applicazioni dell’IA

Costruzione automatizzata di una caposcheda cespiti a partire da un registro grezzo, con quadrature e controlli di coerenza.

Ricalcolo indipendente delle quote di ammortamento e produzione di un prospetto delle differenze da sottoporre a verifica.

Analisi assistita dello scadenzario clienti e individuazione di posizioni anomale o che richiedono approfondimento.

Supporto alla predisposizione di campioni, richieste di conferma e carte di lavoro sul ciclo crediti/debiti.

 

IV° INCONTRO – Banche, finanziamenti e rimanenze di magazzino

Focus: Riconciliazione di fonti informative diverse, verifica dei rapporti finanziari e analisi delle rimanenze con strumenti assistiti dall’IA.

Banche, affidamenti e finanziamenti

Riconciliazione dei saldi bancari e analisi delle conferme esterne.

Lettura dell’ABI-REV e confronto con contabilità, affidamenti, garanzie e altri rapporti rilevanti.

Analisi della Centrale dei Rischi di Banca d’Italia e raccordo con le informazioni disponibili presso l’impresa.

Monitoraggio di affidamenti e posizione finanziaria netta.

Mutui e finanziamenti: confronto tra contratto, piano di ammortamento e contabilità; regolarità dei rimborsi, covenant e riflessi sull’informativa di bilancio.

Inquadramento delle principali problematiche di revisione relative agli strumenti finanziari derivati.

Rimanenze di magazzino

Presenza alla conta fisica, osservazione delle procedure inventariali, riconte e selezione delle voci da verificare.

Raccordo tra inventario fisico, contabilità di magazzino e bilancio; verifica del cut-off.

Verifica dei criteri di valutazione mediante price test e market test.

Analisi di rotazione, anzianità delle giacenze e possibili fenomeni di obsolescenza.

Applicazioni dell’IA

Riconciliazione bancaria assistita: confronto tra estratto conto e scheda contabile, individuazione dei movimenti abbinati e delle partite da approfondire.

Estrazione e verifica dei principali dati da contratti di finanziamento e clausole di covenant.

Analisi del tabulato di magazzino per individuare giacenze negative, articoli senza movimentazione, valori incoerenti e possibili indicatori di obsolescenza.

Predisposizione di riepiloghi delle eccezioni e delle verifiche da svolgere, con tracciabilità delle fonti e delle elaborazioni effettuate.